2025. aasta maksumäärad ja maksuvaba tulu suurus

• Alates 01.01.2024 on Eestis käibemaksumäär 22%.

Alates 1. juulist 2025 kuni 31. detsembrini 2028 tõuseb käibemaksumäär 22%-lt 24%-le.

• Tulumaksu kinnipidamise määr on 22%.
• Maksuvaba tulu summakuni 654€ kuus ja kuni 7 848€aastas. Maksuvaba tulu arvestamiseks peab inimene tööandjale või väljamakse tegijale esitama kirjaliku avalduse.
• Maksuvaba tulu vanaduspensionieas 776€ kuus ja kuni 9312€ aastas. Maksuvaba tulu arvestamiseks ei pea vanaduspensionieas inimene Sotsiaalkindlustusametile ja Pensionikeskusele esitama avaldust. Sotsiaalkindlustusamet arvestab maksuvaba tulu automaatselt ja annab maksuvaba tulu kasutamata jäägi üle Pensionikeskusele.
• Töötuskindlustusmakse määradon töötajale 1,6% ja tööandjale 0,8%.
• Kogumispensioni makse määr on 2%, 4% või 6%, sõltuvalt inimese avaldusest pensioniregistri pidajale. 
• Sotsiaalmaksu määr on 33%. Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 820 eurot (2024. aastal kehtinud 725 euro asemel), st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on 270,60 eurot kuus.
• Juriidilise isiku tulumaksu määr on 22/78. 
  Alates 01.01.2025 kaob ära regulaarselt jaotavate dividendide maksuarvestus ehk madalam maksumäär 14/86 ning kehtib üksnes tavamäär 22/78. Eesti äriühingul on kuni 31. detsembrini 2024 saadud ja madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel juriidilisest isikust osanikule/aktsionärile ka alates 2025. aastast õigus maksuvabastusele. Maksuvabastuse eelduseks on nõue, et dividendi saanud ja edasimaksval Eesti äriühingul oli dividendi saamisel vastavas äriühingus vähemalt 10% suurune osalus. Madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel füüsilisest isikust osanikule/aktsionärile on kohustus kinni pidada tulumaks 7%.

Tervise edendamiseks tehtavad kulutused

• Maksuvabad on töötaja tervise edendamiseks tehtavad kulutused 400€ulatusestöötaja kohta aastas, kui tööandja on neid võimaldanud kõikidele töötajatele:
• sportimis- või liikumispaiga regulaarse kasutamisega või massaažiga otseselt seotud kulutusi;
• kulutusi teenustele, mida osutab tervishoiuteenuse osutamise tegevusloaga isik hambaravi, taastusravi, psühholoogilise ravi, füsioteraapia või logopeedilise ravi raames, ja toitumisnõustamise teenusele, mida osutab kutsega toitumisnõustaja.

Töötasu alammäärad

• Tunnitasu alammäär 5,31€
• Töötasu alammäär 886€

Töölähetus

• Välislähetuse päevaraha maksuvaba piirmäär on 75€ välislähetuse esimese 15 päeva kohta, kuid kõige rohkem 15 päeva kohta kalendrikuus, ja kuni 40€ iga järgneva päeva kohta.

Isikliku sõiduauto hüvitis.

Isikliku sõiduauto kasutamise eest tööandja huvides võib maksuvabalt maksta

• arvestuse pidamisel kuni 0,50€/km, kuid mitte rohkem kui 550€ kuus iga hüvitist maksva tööandja kohta.

Kulud töötaja majutamiseks

TuMS § 48 lg 56 alusel ei loeta erisoodustuseks tööandja ettevõtlusega seotud kulutusi töölepingu alusel töötava töötaja majutamiseks, kui on täidetud mõlemad tingimused:

• töötaja elukoht asub vähemalt 50 kilomeetri kaugusel töökohast ja töötaja omandis ei ole töökohale lähemal asuvat eluasemena kasutatavat kinnisvara ning need tingimused on täidetud kogu majutamise perioodil;
• kulutused majutatava töötaja kohta on kuni 500€ kalendrikuus majutamise korral Tallinnas või Tartus ja kuni 250€ muudel juhtudel.

Kingitused, annetused ja vastuvõtukulud

Residendist juriidiline isik, välja arvatud tulumaksusoodustusega nimekirja kantud ühing, maksab tulumaksu tehtud kingitustelt ja annetustelt.

• Tulumaksuga ei maksustata reklaami eesmärgil üle antud kaupa ega osutatud teenust, mille väärtus ilma käibemaksuta on kuni 21 eurot.
• väljamakseid seoses külaliste või koostööpartnerite toitlustamise, majutamise, transpordi või meelelahutusega ei maksustata kuni 50€ ulatuses kalendrikuus. Lisaks sellele võib viimati nimetatud juriidiline isik, kes teeb isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamakseid, teha kalendrikuus tulumaksuvabalt seoses külaliste või koostööpartnerite toitlustamise, majutamise, transpordi või meelelahutusega väljamakseid üldsummas kuni 2% ulatuses tema poolt samal kalendrikuul tehtud isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast.
• Tulumaksuga ei maksustatatulumaksusoodustusega nimekirja kantud ühingutenimekirja kantud isiku väljamakseid seoses külaliste või koostööpartnerite toitlustamise, majutamise, transpordi või meelelahutusega.